赠予税与遗产税,美国人和非美国人有何区别？

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近年来，随着贸易摩擦的不断加剧，全球金融市场的大幅波动，拥有稳健表现的美元资产，已逐渐成为全球高净值人士海外资产配置的首选。于此同时，合理的将美元资产传承给下一代，也正成为高净值人士越来越关心的话题。
我们都知道，美国是一个“万万税”国家，除了个人所得税，还有赠与税、遗产税等。那么，高净值人士如何进行合理避税？如何保障传承的资产不“缩水”？下面，我们将从赠与税和遗产税的角度，为大家一一进行解析。
  

赠与税及赠与免税额
在美国，当向他人赠送财产时，赠与人就要向美国税务局（IRS）缴纳赠与税。赠与税有限定的免税额度，IRS只对超过免税额的部分进行征税。同时，赠与税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。
  
赠与是否需要课税，取决于以下四种因素：
1. 赠与人的身份，
2. 受赠人的身份，
3. 财产的种类，
4. 财产所在地。
以下是根据IRS最新规定，我们绘制的2019年赠与免税额度表：

从上表可以看出，赠予人如果是美国人，赠予发生在美国，那么将采取全球财产征税的原则；
如果受赠人是公民配偶，年度和终身都免税；
如果受赠人是非公民配偶，那么2019年年度免税额为15.5万美元，
2019年终身免税额为1140万美元；
如果受赠人是非配偶的其他人，不论是美国人，还是非美国人，2019年年度免税额只有1.5万美元，2019年终身免税额都为1140万美元。
赠予人如果是非美国人（非居民外国人），赠予发生在美国，那么将采取美国的有形财产征税原则；
受赠人是公民配偶，年度和终身都免税；
受赠人是非公民配偶，2019年年度免税额为15.5万美元，免税额必须以年度计算，因此无终身免税额；
受赠人是非配偶的其他人，不论是美国人，还是非美国人，2019年年度免税额都为1.5万美元，无终身免税额。



遗产税及遗产免税额
在美国，“遗产税”分为联邦和州税，无论身在哪个州，都要缴纳联邦遗产税。有一些州除了要缴纳联邦遗产税外，还会征收州“遗产税”，其中包括：华盛顿州，威斯康星州，夏威夷州，伊利诺伊州，马萨诸塞州，纽约州，新泽西州等。

遗产是否需要课税，也取决于以下四种因素：
1. 赠与人的身份
2. 受赠人的身份
3. 财产的种类
4. 财产所在地
以下是根据IRS最新规定，我们绘制的2019遗产税免税额度表：


从上表可以看出，美国公民和绿卡持有者的全球资产都被计算在内，不管住在哪里，只要身份是美国公民或绿卡持有者，其全球所有的财产都需要进行课税。2019年对于美国公民和绿卡持有者的遗产免税额为1140万美元，夫妻遗产免税额为2280万美元。如果是非美国人（Non-Resident
Aliens），在美国的财产才需要课税，但遗产免税额远远低于美国公民和绿卡持有者，只有6万美元。超过的部分，需要缴纳40%的遗产税。需要注意，绿卡持有者需要在报税年度逗留美国超过31天，并在过去两年内在美国境内逗留183天才符合豁免资格。



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